48.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“內(nèi)部環(huán)境”是指什么？
“內(nèi)部環(huán)境”是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素提供運(yùn)行的規(guī)則和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境包含很多內(nèi)容，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、對(duì)勝任能力的要求、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和職責(zé)的分配及人力資源準(zhǔn)則，它影響著企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)如何制定、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如何組織以及如何識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)；它還影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)、信息與溝通體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理要素。
49.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“目標(biāo)設(shè)定”是指什么？
風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中的“目標(biāo)設(shè)定”是指，企業(yè)必須首先建立企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略或者目標(biāo)，管理層才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。
從企業(yè)管理的角度來(lái)看，企業(yè)決策與經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)均存在風(fēng)險(xiǎn)，但是如果要對(duì)所有活動(dòng)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)全部控制，那么企業(yè)的運(yùn)行成本將會(huì)無(wú)限增加。因此，設(shè)定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)就顯得非常重要。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，確保所選定的風(fēng)控目標(biāo)支持和切合該企業(yè)的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相符。
50.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“事件識(shí)別”是指什么？
“事件識(shí)別”是指識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事件，即確定這些潛在事項(xiàng)對(duì)企業(yè)到底是機(jī)會(huì)還是風(fēng)險(xiǎn)。如果是機(jī)會(huì)，應(yīng)將其反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定之中，而如果是風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)該展開(kāi)有效的評(píng)估和應(yīng)對(duì)。
這些事項(xiàng)是來(lái)自于內(nèi)部或外部的影響實(shí)施戰(zhàn)略和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，其驅(qū)動(dòng)因素可能來(lái)自很多方面，比如外部的經(jīng)濟(jì)因素（價(jià)格、資本等）、自然環(huán)境、政治、技術(shù)、社會(huì)等因素，以及內(nèi)部的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程、技術(shù)等。企業(yè)應(yīng)該采取各種方式，比如互動(dòng)研討、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、追蹤技術(shù)、內(nèi)部分析、預(yù)警觸發(fā)等。
在“事件識(shí)別”中，為了更好的管理事項(xiàng)以及其背后的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)，應(yīng)該考慮事項(xiàng)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，事項(xiàng)的類別劃分（包括正負(fù)向劃分以及不同屬性類別上的劃分）。
51.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”是指什么？
“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”是指通過(guò)考慮某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低和影響大小來(lái)對(duì)其加以分析，并以此作為如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)之后，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等，有定性與定量?jī)煞N方法——定性方法包括問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，而定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹(shù)分析等。根據(jù)coso的建議，定性和定量的方法相結(jié)合是最佳選擇。
52.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”是指什么？
“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”是指管理層在風(fēng)險(xiǎn)容忍度和成本、收益原則下，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案并考慮其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性和效果的影響，然后設(shè)計(jì)、確定和實(shí)施選擇的應(yīng)對(duì)方案。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施通常包括回避、降低、分擔(dān)和承擔(dān)四種。此外，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過(guò)程中，還應(yīng)該有組合的觀念——一個(gè)不同風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對(duì)之后，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理成本可能會(huì)下降，也可能因?yàn)榻M合而積聚上升變得更加重要，這就如同合力效應(yīng)。
53.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“控制活動(dòng)”是指什么？
“控制活動(dòng)”是指為了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生所采取的措施和方法，通過(guò)控制活動(dòng)的實(shí)行，降低或者消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
控制活動(dòng)通常包含兩個(gè)要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實(shí)施政策的程序?？刂苹顒?dòng)也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補(bǔ)償性控制等各種類型。
在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)貫穿在組織的各個(gè)層級(jí)和各個(gè)職能部門，包括一系列不同的活動(dòng)，比如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、評(píng)價(jià)、評(píng)估、職責(zé)分離等等。
54.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“信息與溝通”是指什么？
“信息與溝通要素”是指提倡企業(yè)必須有效識(shí)別、收集來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部和外部的定性或定量的經(jīng)營(yíng)信息，并以適當(dāng)?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通。
信息的來(lái)源無(wú)論是內(nèi)部，還是外部都有正式渠道，也有非正式渠道，有直接渠道也有間接渠道。比如，商戶的風(fēng)險(xiǎn)高低在于獲得商戶的信息多少、來(lái)源及其可靠性——有直接與商戶面談或問(wèn)卷調(diào)查得到信息，也可能有通過(guò)新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲得的有關(guān)商戶的信息。
另外，現(xiàn)在信息化時(shí)代下，內(nèi)部不同平臺(tái)之間的信息共享程度，以及內(nèi)部系統(tǒng)與外部系統(tǒng)（供應(yīng)商或客戶）的集成度和信息分享程度都在日益上升。這給信息、溝通的及時(shí)性、效率得到改善，而同時(shí)信息的深度、及時(shí)性、可靠性對(duì)于信息分析決策都變得日益重要。
同信息的來(lái)源分為內(nèi)部和外部一樣，信息的溝通也分為內(nèi)部和外部溝通。信息的內(nèi)部溝通是為了更高的事項(xiàng)企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)方面的目標(biāo)。內(nèi)部溝通包括橫向的溝通和縱向的溝通，橫向的溝通有利于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和控制活動(dòng)的協(xié)調(diào)開(kāi)展，縱向信息的及時(shí)溝通便于決策及其措施的快速確定和傳達(dá)。
信息的外部溝通主要集中在企業(yè)主體與外部利益相關(guān)者之間的溝通，比如供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等等。
55.風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中“內(nèi)部監(jiān)督”是指什么？
“內(nèi)部監(jiān)督”是一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素當(dāng)前功能及其業(yè)績(jī)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。通常監(jiān)督通過(guò)兩種方法進(jìn)行：通過(guò)持續(xù)的活動(dòng)或個(gè)別評(píng)價(jià)。
持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之上，而個(gè)別評(píng)價(jià)則是在事后進(jìn)行的，可以作為對(duì)持續(xù)監(jiān)控的補(bǔ)充。
專門的評(píng)價(jià)通常要確定評(píng)價(jià)的范圍、頻率、目的，并關(guān)注評(píng)價(jià)過(guò)程、方法和報(bào)告形成評(píng)價(jià)的信息傳遞機(jī)制和分享機(jī)制。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)務(wù)處理中，這兩種方法是結(jié)合進(jìn)行的。
責(zé)編：陳南松
來(lái)源：中天華溥管理視野
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