內(nèi)控-風(fēng)險(xiǎn)-合規(guī)一體化建設(shè)100問(wèn)(70-75)

時(shí)間:2023-04-21 09:20:04來(lái)源:中天華溥管理視野 作者:閻攀宇
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70.什么是風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別?

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指企業(yè)運(yùn)用各種方法與手段,系統(tǒng)、全面、連續(xù)地認(rèn)識(shí)管理與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)事件,并進(jìn)行有效的記錄,形成風(fēng)險(xiǎn)清單的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)、完成了企業(yè)目標(biāo)的設(shè)置與分解這些準(zhǔn)備工作后的一個(gè)步驟,其實(shí)是真正開(kāi)始“發(fā)現(xiàn)”與“挖掘”企業(yè)決策與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟,是企業(yè)有針對(duì)性地處理風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

71.什么是風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析?

風(fēng)險(xiǎn)分析是指在識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)事件后,需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生會(huì)造成的影響、風(fēng)險(xiǎn)涉及的相關(guān)崗位與人員、風(fēng)險(xiǎn)所屬的領(lǐng)域與業(yè)務(wù)流程等搜集進(jìn)一步的信息,以便于后續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與應(yīng)對(duì)這樣一個(gè)過(guò)程。

企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)綜復(fù)雜的,需要通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型進(jìn)行有效的識(shí)別和分析。因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有十分重要的位置,只有全面、準(zhǔn)確地識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn),才能衡量、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辦法。

72.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析的方法主要有哪些?

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析過(guò)程包括識(shí)別那些可能對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析有許多種方法,最主要使用的有以下幾種:

結(jié)構(gòu)化/半結(jié)構(gòu)化訪(fǎng)談;

問(wèn)卷調(diào)查;

查閱文件;

頭腦風(fēng)暴式的專(zhuān)題研討會(huì);

專(zhuān)項(xiàng)審核。

73.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的合理廣度和深度應(yīng)該有多大?

企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí),需要確定合理的范圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的操作范圍可以是整個(gè)集團(tuán),也可以是集團(tuán)負(fù)責(zé)某業(yè)務(wù)中的一個(gè)事業(yè)部,或者是某家子公司,甚至可以為某一個(gè)企業(yè)中的某一部門(mén),或者獨(dú)立的信息系統(tǒng)、特定系統(tǒng)組件和服務(wù)等。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前,我們需要關(guān)注這個(gè)組織的“目標(biāo)”,然后才能確定合理確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的廣度與深度。應(yīng)該說(shuō),不同的組織目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是完全不同的,可能在這家企業(yè)屬于重大風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng),在另外一家企業(yè)中是完全可以接受甚至忽略的事項(xiàng)。

我們可以舉個(gè)例子,在生產(chǎn)型企業(yè)中,股權(quán)投資是一項(xiàng)非常重大的事項(xiàng),需要經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)層與決策層的多次討論與研究,必要時(shí)還需要外部專(zhuān)家與行業(yè)專(zhuān)家的論證。但是在一家私募股權(quán)基金或者產(chǎn)業(yè)投資公司中,投資業(yè)務(wù)只是一項(xiàng)常規(guī)性的日常業(yè)務(wù),往往僅僅會(huì)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的方式降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。

74.風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施需經(jīng)過(guò)哪些重要環(huán)節(jié)?

首先,企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,應(yīng)滿(mǎn)足合規(guī)的要求,堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則,針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。

其次,企業(yè)應(yīng)針對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)制定內(nèi)部控制措施,一般至少包括以下內(nèi)容:

第一,建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險(xiǎn)性決定。

第二,建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線(xiàn)、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門(mén)和人員等。

第三,建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門(mén)和人員及其相應(yīng)責(zé)任。

第四,建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。

第五,建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門(mén)等。

第六,建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。

第七,建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè),及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息,制定應(yīng)急預(yù)案,并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。

第八,建立健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè),形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問(wèn)牽頭、企業(yè)法律顧問(wèn)提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系,完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。

第九,建立重要崗位權(quán)力制衡制度,明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé),相互制約,明確該崗位的上級(jí)部門(mén)或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任,將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。

最后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工,認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

75.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)的主要方法有哪些?

1、壓力測(cè)試。是指在極端情形下,分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問(wèn)題,并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題制定改進(jìn)措施的方法,目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。

2、返回測(cè)試。是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程中得出一個(gè)結(jié)果,把得出的結(jié)果與預(yù)測(cè)值對(duì)比,以檢驗(yàn)內(nèi)控方法的有效性。

3、穿行測(cè)試。是指在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中,在正常運(yùn)行的條件下,將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié),把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求進(jìn)行對(duì)比,以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程是否存在缺陷的方法。

4、內(nèi)控體系有效性自我評(píng)估。是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估的工作過(guò)程。它涉及所有員工,而不僅僅是少數(shù)審計(jì)人員或高層管理人員。這里的有效性評(píng)價(jià)是針對(duì)控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià),有別于部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)和個(gè)人業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。

責(zé)編:陳南松

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